437必赢会员中心财务审批制度

（校发〔2012〕34号）

为加强经费管理，规范学校经济行为，合理使用有限资金，明确经费使用、审批程序，落实经济责任，进一步完善财务审批制度，根据国家财经法规和学校财务管理有关文件，制定本制度。

一、总体要求

（一）严格坚持“一支笔”审批制度。各单位主要负责人审批各项财务开支。各单位主要负责人因公外出，不能履行审批责任时，应明确审批代理人，经分管校领导同意后，以书面形式报财务处备案。审批人按照“谁审批、谁负责”的原则，严格“一支笔”审批制度，在各单位的预算控制指标、支出范围和权限内审批各类经费支出。

（二）学校实行校、部处和院（系、部）两级“一支笔”审批制度。各单位可根据工作需要建立财务审批会签制度。

（三）各单位须明确１名报账员管理本单位相关财务资料并对报销凭证进行预审等，报账员作为基层财会人员须报名单至财务处备案并接受业务指导。

二、各类经费审批规定

（一）预算内经费使用审批规定

1. 院（系、部）经费审批：院（系、部）基本运行经费（主要指公用经费、学生经费）由院（系、部）院长（主任）审批；院（系、部）发放给教职工的工资、校内绩效工资及各种津补贴，报人事处审核后转财务处执行；党建与思政经费（含总支公务经费）、学生活动费由总支书记审批。

2. 职能部门（含机关第一、二党总支、图书馆直属党支部）的公务经费由主要负责人审批。

3. 预算内专项经费的审批：预算内专项主要包括教学专项、学科建设专项、管理与保障专项、人才引进专项。预算内专项支出一次付款额在1万元以下（含1万元）的由项目责任人审批；1－10万元以内（含10万元）的由分管校领导审批；10万元以上的，分管校领导审签后，由分管财务副校长审批。

4. 基建经费的审批：学校预算内的基建支出，一次支付款在30万元以下（含30万元）的，由分管校领导审批；30－100万元以内（含100万元）的经分管校领导审签后，由分管财务副校长审批；100万元以上的由校长审批。

（二）科研纵向、横向经费由项目责任人审批。

（三）调整、追加预算经费审批规定

学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整或学校事业计划有较大变动，需要对预算进行调整或追加时，由申请单位提出书面报告，呈分管校领导审阅后提交财务处报学校研究决定，10万元以下（含10万元）的事项由分管财务副校长审批；10－30万元以内（含30万元）的事项，由校长审批；30－50万元以内（含50万元）的事项，提交学校院长办公会议研究决定；50万元以上的事项，经学校党委会议研究决定。经批准立项后的专项在支出时按预算内专项审批程序审批。

（四）特别控制经费使用审批规定

特别控制项目——空调、计算机、摄像机、电视机、照相机、录像机、家具、公务接待费、车辆运行费用，专项经费、运行经费中对个人发放的酬金、奖金（加班费原则上不允许发放）须从严控制，开支金额1万元以下（含1万元）的，由分管校领导审批；1－5万元以内（含5万元）的，由分管校领导审签后，还须经分管财务副校长审批；5万元以上的，须经分管财务副校长会签后，报校长审批，方可报销。

（五）其他事项

1. 在《河南省省级政府采购目录》（见附件）范围内的或限额标准以上的货物、工程和服务按政府采购程序由学校招标办公室集中定点采购、协议供货。各单位在规定的协议供货单位（公司）采购货物，由审计处、国有资产管理处集中审理，定期办理报销手续。符合固定资产入账标准的货物、工程须附国有资产管理处固定资产入账手续后方可报销。

2. 根据工作需要，校领导可召集相关单位对经费的审批进行会签以提高工作效率；如急需支付10万元以上的大额资金，由主办单位提出书面申请，分管校领导审签并经分管财务副校长会签后报校长审批，事后一周内由主办单位补办相关手续。

三、经费使用及报销有关规定

每年3月31日前要将上一年度往来账款报完结清，逾期将按往来款的日万分之五从责任单位当年核拨预算总额中扣除。

（一）经费使用及报销规定

1. 各单位要坚持“前款不清，后款不借”的原则，严格按学校经费支出规定的有关程序办理核报手续，并注明支出事由（或用途）、经办人和审批人。

2. 差旅费严格控制在单位指标内，超支不补。确因工作需要超标准乘坐交通工具、超标准住宿等，由分管校领导从严审批。差旅费报账时，要认真填写差旅费报销单所列项目（火车票、长途汽车票、住宿票、住勤天数及金额等）。

3. 学校各单位报销公务接待费时，单位主要负责人签字，党务序列的单位报学校党委办公室审核，行政序列的单位报学校院长办公室审核后，由分管校领导审批。

4. 教职工借款须由借款人填写借款单并到财务处办理借款业务（必要时需出示有关证件），不得由其他人员代替。学生、临时工一律不得办理借款业务。省内出差借款每人一般不得超过2000元，省外出差借款每人一般不得超过5000元。

5. 教职工借款、报账，不论资金来源渠道，都必须按下列规定执行：

（1）采购材料及物品者，从购物发票收到之日起30日内办完验收报账手续。

（2）购置仪器、设备者，从收到发票之日起30日内办理设备验收报账手续。

6. 凡不按规定时间办理报账业务或拖欠借款者，除在本人工资中扣还外，从逾期之日起，按借款额的日万分之五扣借款人滞纳金。

（二）报销票据的规定

1. 凡到企业、商店办理经济业务事项，不论金额大小，一律索取套印税务章的正式发票（发票需填写完整，定额发票需附清单，清单应盖有发票或财务专用章）。

2. 到行政事业单位办理有关事项，要索取印有省财政厅套印章的行政事业性基金专用收据。

3. 寄发的各种信函、邮件，凭邮局开具的发票连同发出函件收据一并报销（资料要交资料员验收后，方可报销）。

4. 发票和收据必须盖有财务专用章或发票专用章。

（三）现金管理规定

1. 根据《中华人民共和国现金管理暂行条件》（国务院令第12号）和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》（银发〔1988〕288号），结合学校实际情况，对现金使用作如下规定：

（1）工资、津贴、各种酬金、各种劳保福利、出差人员随身携带的差旅费、结算起点2000元以下的零星支出可付现金。超过现金使用范围及结算起点的，原则上不支付现金，须由财务处办理银行转账结算。

（2）教职工购买材料、物品、仪器设备等结算起点2000元以上的，不允许个人私自垫付现金。

2. 凡是对个人发放的酬金、奖金，学生的奖学金、困难补助、勤工助学金等除经办人、审批人签字外，领款人必须签字。

3. 特殊事项需现金支付1万元以下（含1万元）的，由财务处负责人审批；1－5万元以内（含5万元）的，由分管财务副校长审批；5万元以上的，分管财务副校长审签后，报校长审批。

4. 医疗费一次支付金额1万元以上的，除需由经费使用单位审批人审签外，还需分管财务副校长审批。

四、审批程序有关要求

（一）借款经办人按要求详细填写借款单内容。报账时经办人按要求粘贴票据，详细填明票据张数和总金额，严禁弄虚作假。

（二）审批人按照有关财务管理规定和预算经费支出范围及审批权限对审批事项进行审核，同意支出的，应签字并注明经费列支项目。对提供票据不合格和没有注明票据张数及报销总金额的，各级审批人应拒签。

（三）凡需经上一级审批后才能执行的支出，必须由本级负责人签字同意后，再送上级负责人审批。

（四）各级领导（包括专项资金项目责任人）本人参与的支出事项，经费报销时应由其上级领导审批。各单位党政正职（包括主持工作的副职）出差须经分管校领导审批。

（五）对不符合审批程序或规定的开支范围，以及各种不符合财务管理规定的支出事项，财务处拒付。对重大或特殊事项，须经有关校领导审批后执行。

五、附则

（一）后勤服务集团财务审批制度另行制定。

（二）本规定自2012年5月1日起执行，以往相关规定凡与本制度不一致的，均以本制度为准。原《437必赢会员中心经费审批与报销管理规定》（校发〔2011〕103号）同时废止。

（三）本制度由财务处负责解释。

附件：2012年政府采购目录及限额标准

附件

2012年政府采购目录及限额标准

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