新 乡医 学 院
财务管理体制改革实施方案（试行）

（校发〔2012〕33号）

为增强院（系、部）统筹资源和自主发展能力，提升办学水平，激发办学活力，根据《中共中央 国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发〔2011〕 5号）、《事业单位财务规则》（财政部令第68号），结合学校实际，制定本实施方案。

一、指导思想

适应学校改革和发展的需要，进一步规范学校财务管理，积极推进管理重心下移，明确院（系、部）办学主体责任与权利，不断增强院（系、部）办学活力，充分发挥资金投向在实现事业发展目标中的保障、导向和激励作用，进一步加快教学研究型大学建设进程。

二、改革目标

（一）实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理体制。根据事业发展需要，统筹安排和使用学校的各项经费与资源，统一收支预算，统一规章制度，统一资源调配。学校财务收支业务由财务处集中核算。按照事权和财权相统一的原则，进一步推进管理重心下移，完善学校和院（系、部）两级预算管理体系，实行财务分级管理，使院（系、部）真正成为办学主体。

（二）通过制定新的院（系、部）经费核拨办法，扩大院（系、部）办学自主权，调动院（系、部）当家理财的积极性，提高资金使用效益，增强办学活力。

（三）按照“两级预算、分级管理、责权统一”的财务体制改革总体要求，进一步健全、完善现有财务制度，构建新的财务运行机制，同时强化监督管理和绩效考核评价机制。

（四）以深化财务管理体制改革为突破口，促进人才培养、科学研究、社会服务等方面改革进一步深化。

三、经费分配和管理的原则

（一）保障运行，绩效调节。

（二）优先教学，确保民生。

（三）注重内涵，协调发展。

（四）总额包干，节余留用。

四、经费核拨办法

（一）11个院（系、部）（包括基础医学院、药学院、护理学院、管理学院、生命科学技术系、公共卫生学系、医学检验系、心理学系、外国语言学系、社会科学部、体育教学部，以下简称“11个院（系、部）”）的办学经费来源由学校预算拨款和院（系、部）自筹经费两部分组成。

1. 学校预算拨款：包括人员经费、公用经费、学生经费、专项经费。

（1）人员经费按院（系、部）实际人数，依据国家和学校发放标准核拨。

（2）公用经费包括公务费、业务费、设备购置费，以学校定额定标核拨的公用经费为基数，依据教学业绩调节系数、师资结构调节系数、科研调节系数确定拨款数额。

学校定额定标核拨的公用经费（简称公用经费基数）核拨标准如下：

①根据各院（系、部）上年度教学业绩排序确定的教学业绩调节系数如下：

（注：教学业绩排序由各院（系、部）教学工作总量排序、人均工作量排序及质量工程排序综合确定，数据由教务处提供。）

②根据各院（系、部）高级职称比例确定的师资结构调节系数如下:

（注：高级职称比例是指各院（系、部）副高以上职称人数占本单位全体教职工人数的比例，数据由人事处提供。）

③根据各院（系、部）上年度科研业绩排序确定的科研调节系数如下：

（注：科研业绩排序为各院（系、部）科研工作总量排序和人均科研工作量排序的算术平均数，数据由科技处提供。）

④调节经费＝公用经费基数×（三项调节系数之和－3）；调节经费不足1万元的补足1万元。

⑤院（系、部）公用经费＝公用经费基数＋调节经费

（3）学生经费：学生活动费按25元/生·年核拨；毕业生就业指导经费原则上按应届毕业生人数20元/生核拨；国家助学贷款办公经费依据学生考核结果核拨。

（4）专项经费共四类，包括教学专项、学科建设专项、管理与保障专项、人才引进专项。

各类专项经费须按《437必赢会员中心专项资金管理暂行办法》进行申报和立项，按审批程序经学校研究决定后列入年度预算。

2. 院（系、部）自筹经费：包括教学服务收入、科研创收、国有固定资产出租收入及其他收入。依据《437必赢会员中心创收分配管理暂行办法》，各院（系、部）自筹经费要严格按照学校规定使用范围列入年度预算。

（二）学校其他办学经费

除11个院（系、部）经费之外的学校其他基本运行费、专项经费、基建经费等预算、核拨与管理按财务管理体制改革相关文件规定执行，没有明确规定的暂按原办法执行。各单位要严格按照学校年度经费支出计划执行。

五、院（系、部）经费使用范围

院（系、部）经费使用范围主要包括：

（一）人员经费。包括教职工的工资及附加、校内绩效工资、辅导员与班主任岗位津贴、其他人员经费等。

（二）公用经费。支出范围如下：

1. 办公费、差旅费。

2. 师资培训费。

3. 党建思政工作经费。

4. 其他商品和服务支出。

5. 公务接待费。

6. 印刷费。

7. 专用材料费。

8. 本专科生见习费。

9. 本专科生实习费。

10. 研究生科研业务费。

11. 教学科研办公设备更新维护费。

12. 办公家具购置费。

（三）学生经费。包括学生活动费、毕业生就业指导经费、国家助学贷款办公经费等。

（四）专项经费。按照《437必赢会员中心专项资金管理暂行办法》管理和使用。

六、工作要求

全校各单位要认真学习和严格执行学校财务管理的各项规章制度，切实保证学校财务管理活动健康有序进行。学校纪检、监察、审计、财务、组织、人事、国资等部门要充分发挥监督检查作用，形成合力，建立健全经济责任监督考核体系，确保学校经济运行更规范、更安全、更有效。

（一）各单位要认真学习和贯彻《437必赢会员中心经济责任制实施办法》，增强责任意识和风险意识，规范行使拥有的事权和财权，确保学校经济运行安全有效。

（二）各单位要认真执行《437必赢会员中心院（系、部）预算管理办法》（试行）、《437必赢会员中心财务审批制度》、《437必赢会员中心合同管理办法》、《437必赢会员中心专项资金管理暂行办法》、《437必赢会员中心创收分配管理暂行办法》，科学编制年度预算，严格预算管理，强化预算约束力；严格履行审批程序，确保各项财务制度的落实。

（三）财务处要认真审核预算，强化预算控制，严把报账关，对不真实、不合理、不合法的会计事项坚决不予办理。

（四）审计处要认真对各单位预算和决算进行审计。

（五）国有资产管理处要加强实物资产的管理和监督，规范各项资产的采购、保管、使用和处置程序，确保国有资产的安全、完整，不断提高使用效益。

（六）组织部、人事处要将经济责任人履行经济责任制情况纳入干部考核体系。各级经济责任人离任时，应进行离任审计，审计结果作为考核和使用干部的重要依据。

（七）纪检、监察部门要对举报案件认真调查落实。对责任范围内发生重大经济事故，使学校资产遭受重大损失或者造成恶劣影响的，由纪检、组织、人事部门按管理权限对相关责任人给予处理；触犯法律的，移交司法部门处理。

七、几点说明

（一）为体现院（系、部）办学主体地位和职能部门宏观管理作用，充分发挥资金使用效益，原来由职能部门统筹管理的经费60%已划拨到各院（系、部），其余部分仍由职能部门统一管理使用。

（二）有关教学、科研、学科建设等方面高层次成果的奖励办法仍按学校相关规定执行，奖励经费另行安排。

（三）各院（系、部）的人员经费预算数须依据人事处提供的基本数据进行预算。每年度末，财务处根据人事处提供的校内绩效工资具体分配办法对各院（系、部）实际岗位津贴经费进行预算调整。

八、本实施方案自2012年5月1日起执行，由财务处负责解释。