437必赢会员中心文件
校发〔2023〕31号
关于印发《437必赢会员中心财务运营管理实施方案》的通 知
全校各单位：
《437必赢会员中心财务运营管理实施方案》已经学校2023年第14次校长办公会议研究通过，现印发给你们，望认真遵照执行。
2023年10月23日
437必赢会员中心财务运营管理实施方案
为进一步深化“院办校”管理体制改革，简政放权，促进管理重心下移，增强基层单位统筹资源和自主发展能力，提升办学水平，激发办学活力，依据《437必赢会员中心全面深化改革实施方案》（校党发〔2022〕35号）文件精神，结合学校实际，制定本方案。
一、指导思想
适应学校改革和发展的新常态，扩大教学单位和校管科研学术机构自主权；构建以全面预算绩效管理与成本分担为核心的财务运营管理体系，建立以生均经费为基础的预算核拨保障办法，实行全成本核算，鼓励拓展服务社会能力大力创收，理顺创收单位与学校之间的收益分配机制；明确各院系办学主体的经济责任与权利，保障资金安全，提高使用效益；发挥资金投向在实现教育事业发展目标中的保障、导向和激励作用；促进学校内涵式发展，进一步加快现代化大学的建设步伐。
二、实施目标
（一）按照“统一领导、集中核算、分级管理”的财务与资产管理体制，进一步完善“院系主体，权责明晰，一级核算，两级管理”的运行机制，进一步扩大院系办学自主权与运营管理权，调动提升院系内生动力。
（二）构建以全面预算绩效管理与成本分担为核心、以绩效为导向、以成本控制为目标的财务运营管理体系，提高内部管理水平和运行效率，深化改革，提升“院办校”能力水平。
（三）实行校院两级成本核算分担办法，解决资源保障有限性和需求无限性的矛盾，对二级单位分类管理，充分调动二级单位面向社会需求的办学积极性，节能减耗，降低办学成本，开展成本-效益分析，提高资源使用效率。
（四）建立校院成本营收核算为目标的两级财务运行管理模式，广开渠道，激励院系拓展创收，激活二级单位办学活力，持续推进全面预算绩效管理与成本分担深度融合。
（五）建立以绩效为导向的高质量发展机制，调动二级单位办学资源使用及创收的积极性，全面提高公共资源配置的科学性和竞争性，确保有限办学资源发挥最大办学效益。在核定运行经费的基础上，建立二级单位水电气暖使用及物业服务自主管理机制。
三、财务运营管理原则
（一）统筹兼顾，协调发展。
（二）成本分担，确保运行。
（三）注重内涵，分类管理。
（四）简政放权，绩效考核。
四、财务运营总体目标
2023年，全年运营收入增幅20%，达到25067.58万元；其中：教育收入14153.08万元，科研收入8066.20万元，捐赠收入2000万元，社会服务收入848.30万元。运营成本下降达5%，总成本支出下降788.44万元；其中：人员经费成本支出下降394.40万元，基本运行经费下降293.90万元，折旧摊销费用支出下降50.38万元，水电暖下降49.76万元。财务基本运行支出效能达到100%，财政专项支出100%达到省财政厅规定指标；
2025年，全年运营收入增幅26.6%，达到31726.24万元；其中：教育收入17877.94万元，科研收入10000万元，捐赠收入3000万元，社会服务收入848.30万元。运营成本下降达2%，总成本支出下降458.53万元；其中：人员经费成本支出下降225.34万元、基本运行经费下降173.86万元、折旧摊销费用支出下降29.89万元，水电暖下降29.44万元。财务基本运行支出效能达到100%，财政专项支出100%，达到省财政厅规定指标。
（一）二级学院总体目标
2023年，二级学院全年运营收入增幅达20%，运营成本下降达5%，财务基本运行支出效能达到100%，财政专项支出100%达到省财政厅规定指标；
2025年，二级学院全年运营收入增幅28.2%，运营成本下降达3%，财务基本运行支出效能达到100%，财政专项支出100%达到省财政厅规定指标。
（二）临床学院和专业学院总体目标
2023年，临床学院和专业学院全年运营收入增幅20%，运营成本下降达5%，预算支出效能达95%；
2025年，临床学院和专业学院全年运营收入增幅达20.7%，运营成本下降达3%，预算支出效能达95%。
（三）校管学术机构总体目标
2023年，校管学术机构全年运营收入增幅20%，运营成本下降达2%，预算支出效能达95%；
2025年，校管学术机构全年运营收入增幅20%，运营成本下降达1%，预算支出效能达95%。
五、财务运营收入指标核定与成本分担内容
（一）财务运营收入指标核定
1.二级学院收入指标核定
（1）教育收入：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费收入；
（2）科研收入：通过承接科技项目、开展科研横向合作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入；
（3）捐赠收入：通过接受其他单位或者个人捐赠取得的收入，包括现金捐赠和非现金捐赠收入；
（4）社会服务收入：通过提供有偿社会服务取得的收入。
2.临床学院和专业学院收入指标核定
（1）教育收入：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费收入；
（2）科研收入：通过承接科技项目、开展科研横向合作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入；
（3）捐赠收入：通过接受其他单位或者个人捐赠取得的收入，包括现金捐赠和非现金捐赠收入；
（4）社会服务收入：通过提供有偿社会服务取得的收入。
3.校管学术机构收入指标核定
（1）科研收入：通过承接科技项目、开展科研横向合作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入；
（2）科研成果转化收入：通过将科研成果转化为产品或服务,并销售给客户所获得的收入；
（3）捐赠收入：通过接受其他单位或者个人捐赠取得的收入，包括现金捐赠和非现金捐赠收入；
（4）社会服务收入：通过提供有偿社会服务取得的收入。
（二）财务运营成本分担内容
1.直接费用
（1）人员费用：主要包括岗位奖励性绩效、物业补贴、精神文明奖、年终业绩奖励性绩效、目标考核奖、博士学位津贴等由学校自筹经费发放部分。
（2）基本运行费用：主要指各部门的日常运行经费。如：办公费，差旅费（含参加各类会议、学术交流等发生的会务费），邮电费，公务接待费，师资培训费（指教师国内进修费用、博士学费），劳务费（含外聘兼职教师课酬），学术交流费，研究生教学业务费，博士电脑购置费，印刷费，教学用试剂耗材费，本科生见习费，本科生实习费，教学用小型仪器设备费，办公家具购置费，办公设备购置及更新维护费，党员队伍建设、党员教育培训费，基层党组织活动费，学生活动费等。
（3）资产折旧及摊销费用：指资产在使用过程中消耗的价值。学校对各单位资产进行折旧及摊销的计提，按照计提费用的30%纳入财务运营成本。
（4）科研费用：主要指科研项目在实施过程中发生的各类费用，如：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、会议/差旅/国际合作交流费、劳务费、管理费、科研绩效支出费用及资源占用费等。
2.间接费用
间接费用指间接用于培养学生的费用。间接费用发生时，先在有关账户中归集，期末按一定的标准分配后，计入各成本计算对象。财务运营成本分摊的间接费用主要包括水电费、取暖费。
六、实施步骤
（一）全面启动阶段（2023年8月至2023年9月）
明确工作任务，细化实施路径，与实施全成本核算的时间表、路线图一致，制定配套实施措施，结合《437必赢会员中心校院两级管理体制改革实施方案》校党发〔2023〕35号文件设计的改革方案及步骤，广泛宣传动员，解决突出问题，全面启动财务运营管理实施方案，有效推进各项工作进程。
（二）推动提升阶段（2023年10月至2023年12月）
各项措施步骤落实到位，校院两级财务运行管理模式基本建立，形成学院自我发展、自我约束的办学新模式。定期总结方案实施过程中出现的问题经验，即行即改，针对具体问题，探索可实现的路径，理顺工作思路，及时调整修订实施路径及措施，逐步完善实施方案。
七、实施要求
全校各单位严格执行学校有关财务与资产管理的各项规章制度及工作流程，切实保证学校财务与资产管理活动的健康有序进行，确保资金使用安全有效。
（一）认真学习和贯彻《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号），建立健全单位内部控制规范，合理保证学校各项经济活动合规合法、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果。
（二）认真执行《437必赢会员中心校院两级预算管理办法》《437必赢会员中心全成本核算管理办法》，增强责任意识，积极组织收入，合理控制成本，盘活资产，资金使用高效增值，认真贯彻权责清晰、分级管理原则，规范行使拥有的人权、事权和财权，确保学校经济运行规范高效。
（三）各专业学院及校管科研学术机构要认真执行《437必赢会员中心创收分配管理办法》，科学编制年度二级预算，严格预算管理，强化预算约束力和执行力，积极拓展办学资源，合理组织收入，严控成本，提高经费使用效益。
八、本方案自发布之日起施行，由财务与资产管理部负责解释。
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437必赢会员中心党政办公室 2023年10月23日印发
